Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP)

Les Loueurs en Meublé Non Professionnels peuvent adhérer auprès de l’AC2GE.
Les revenus résultant de la location, à titre occasionnel ou non, de locaux meublés dont vous êtes propriétaire, sont soumis à l’Impôt sur le Revenu dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). 
Ce régime fiscal s’adresse aux contribuables qui louent des biens meublés  (décret n°2015-981 du 31/07/2015) tel que :

• Meublé traditionnel
• Location saisonnière type AIR B'N B
• Résidence de services (EHPAD, Etudiants, Seniors, Tourisme),
• Dispositif classique
• Dispositif Censi-Bouvard

Dans la très grande majorité des cas, le régime réel pour vos revenus LMNP s'avère beaucoup plus avantageux que le régime micro-BIC.

En effet, dans le cadre du micro- BIC, votre résultat imposable s'obtient en appliquant un abattement de 50% ( 30% pour les locations meublées de tourisme non classées) au montant annuel de vos loyers perçus.

Par contre dans le cadre du régime réel, le résultat imposable prend en compte vos charges (intérêts d’emprunt, assurances, taxe foncière, charges de copropriété, frais comptables…) réellement engagées au cours de l’année (qui représentent bien souvent plus de 50% des loyers encaissés).

Il est possible, par ailleurs, pour l’investisseur de réaliser un amortissement du bien et de son mobilier qui pourra alors être amorti à 100 % de sa valeur (hors terrain) et qui pourra être effectué sur 5 à 10 ans pour les meubles et les équipements et sur 15 à 40 ans pour l’immobilier (à décomposer en gros oeuvre, façade/étanchéité, installation générale et technique, agencements ... ). Les frais d’acte peuvent être intégrés au bien et amortis en proportion ou bien directement déduits en charges sur l'année de réalisation. Attention, le terrain d'assise sur lequel le bâtiment est construit ne pourra pas être amorti.  

Une fois toutes ces charges déduites, vous obtenez alors le résultat à déclarer. 

S’il est positif, ce qui s'avère factuellement rare, il sera considéré comme un bénéfice et sera par la suite ajouté à l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal, pour être imposé. 

S'il est négatif, le déficit ne doit pas être généré par de l'amortissement et la part d'amortissement réintégrée sera alors reportable sur les futurs bénéfices sans limite dans le temps. Si malgré ce retraitement, le résultat demeure déficitaire il sera alors reportable sur les bénéfices ultérieurs pendant 9 ans. Par contre, ce déficit ne pourra être imputé sur le revenu global de l’année, il ne pourra être imputé que sur les bénéfices à venir liés au LMNP. 

Imposition des plus-values immobilières : Si en tant que propriétaire LMNP d’un bien, vous décidez de vous séparer de votre investissement, les plus-values éventuelles seront soumises au régime des plus-values immobilières des particuliers. Elles bénéficient en l’occurrence d’un abattement :

Important: suite à la loi de finances 2025, les amortissements pratiqués dans le cadre du régime réel sont à prendre en compte pour le calcul de la plus-value qui sera ainsi majorée. 

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